Tra i vantaggi fiscali del noleggio auto a lungo termine c’è la detraibilità dell’IVA sui canoni di noleggio.

Il noleggio auto a lungo termine è una formula di noleggio del veicolo molto conveniente perché consente di usufruire di tanti vantaggi fiscali tra cui, per diverse categorie professionali, la detraibilità dell’IVA sui canoni di noleggio e la deduzione delle imposte dirette.

Un vantaggio che rende il noleggio a lungo termine molto più conveniente rispetto all’acquisto e alla proprietà di un’auto soprattutto per coloro che utilizzano un veicolo per scopi lavorativi, professionali e commerciali, come: agenti e rappresentanti di commercio, che essendo in continua mobilità hanno quindi bisogno di un veicolo sempre operativo con assistenza costante dedicata; aziende di qualsiasi dimensione che necessitano di avere un parco auto sempre disponibile e ben tenuto per i loro dipendenti.

Chi può godere delle detrazioni IVA e deduzione imposte?

Coloro che possono usufruire dei vantaggi fiscali del noleggio auto a lungo termine, come si può notare chiaramente dalla nostra tabella di sintesi sono:

• artigiani e professionisti, e aziende che fanno dei veicoli un uso non strumentale rispetto all’attività d’impresa o che concedono ai dipendenti un uso promiscuo dell’auto (per esigenze sia lavorative sia personali), per cui è prevista la percentuale di detrazione IVA del 40%.
• agenti e i rappresentanti di commercio e per le aziende che fanno dei veicoli un uso strumentale per i quali è prevista la detrazione dell’IVA è del 100% e anche la deduzione delle imposte dirette del 100%.

In ogni caso, a qualsiasi categoria professionale si appartenga, è riconosciuto un costo massimo di detrazione IVA fiscalmente pari a € 3.615,20 annui. Mentre la deducibilità del canone di noleggio non può superare i 723,04 euro annui (il 20% di 3.615,20).

Ecco nel dettaglio tutte le percentuali per le diverse categorie professionali:

Esercenti arti e professionisti

• Detrazione IVA: 40%
• Deduzione imposte dirette: Si potrà dedurre il 20% del canone di noleggio con il limite di 3.615,20 € annui su un solo veicolo e con ragguaglio annuale. Un solo veicolo in caso di attività svolta in forma individuale e un veicolo per ciascun socio o associato nel caso di attività svolta in forma associata.

Aziende uso strumentale

• Detrazione IVA: 100%
• Deduzione imposte dirette: 100%

Aziende uso non strumentale

Detrazione IVA: 40%
Deduzione imposte dirette: Si potrà dedurre il 20% del canone di noleggio con il limite di 3.615,20 € annui.

Aziende ed esercenti arti e professioni, uso promiscuo a dipendenti

• Detrazione IVA: 40%
• Deduzione imposte dirette: Si potrà dedurre il 70% dell’ammontare del costo annuo.

Agente o rappresentante di commercio

• Detrazione IVA: 100%
• Deduzione imposte dirette: Si potrà dedurre l’80% del canone di noleggio con il limite di 3.615,20 € annui, con ragguaglio annuale.

Società semplici e associazioni

• Detrazione IVA: 40%
• Deduzione imposte dirette: Si potrà dedurre il 20% del canone di noleggio con il limite di 3.615,20 € annui soltanto per un veicolo per ogni socio o associato e con ragguaglio all’anno.

Detrazioni IVA e detrazioni costi per veicoli N1

Diverso è il caso del noleggio a lungo termine dei veicoli immatricolati N1, ossia quelle vetture che contribuiscono allo svolgimento di attività lavorative e commerciali, come il trasporto di merci o persone.

A coloro che noleggiano i veicoli N1, solo possessori di partita IVA o imprese, spettano maggiori vantaggi fiscali che rendono questa tipologia di noleggio molto conveniente per le seguenti caratteristiche:

• Detrazione 100% IVA in fase di acquisto veicolo
• Detrazione 100% IVA per spese di gestione veicolo (bollo, assicurazione, carburante, manutenzione, riparazione)
• Totale deducibilità del costo di acquisto dell’autocarro
• Tassa di possesso ridotta
• Costo inferiore copertura RCA