Tra i vantaggi fiscali del noleggio auto a lungo termine c’è la detraibilità dell’IVA sui canoni di noleggio.
Il noleggio auto a lungo termine è una formula di noleggio del veicolo molto conveniente perché consente di usufruire di tanti vantaggi fiscali tra cui, per diverse categorie professionali, la detraibilità dell’IVA sui canoni di noleggio e la deduzione delle imposte dirette.
Un vantaggio che rende il noleggio a lungo termine molto più conveniente rispetto all’acquisto e alla proprietà di un’auto soprattutto per coloro che utilizzano un veicolo per scopi lavorativi, professionali e commerciali, come: agenti e rappresentanti di commercio, che essendo in continua mobilità hanno quindi bisogno di un veicolo sempre operativo con assistenza costante dedicata; aziende di qualsiasi dimensione che necessitano di avere un parco auto sempre disponibile e ben tenuto per i loro dipendenti.
Chi può godere delle detrazioni IVA e deduzione imposte?
Coloro che possono usufruire dei vantaggi fiscali del noleggio auto a lungo termine, come si può notare chiaramente dalla nostra tabella di sintesi sono:
- artigiani e professionisti, e aziende che fanno dei veicoli un uso non strumentale rispetto all’attività d’impresa o che concedono ai dipendenti un uso promiscuo dell’auto (per esigenze sia lavorative sia personali), per cui è prevista la percentuale di detrazione IVA del 40%.
- agenti e i rappresentanti di commercio e per le aziende che fanno dei veicoli un uso strumentale per i quali è prevista la detrazione dell’IVA è del 100% e anche la deduzione delle imposte dirette del 100%.
In ogni caso, a qualsiasi categoria professionale si appartenga, è riconosciuto un costo massimo di detrazione IVA fiscalmente pari a € 3.615,20 annui. Mentre la deducibilità del canone di noleggio non può superare i 723,04 euro annui (il 20% di 3.615,20).
Ecco nel dettaglio tutte le percentuali per le diverse categorie professionali:
Esercenti arti e professionisti
- Detrazione IVA: 40%
- Deduzione imposte dirette: Si potrà dedurre il 20% del canone di noleggio con il limite di 3.615,20 € annui su un solo veicolo e con ragguaglio annuale. Un solo veicolo in caso di attività svolta in forma individuale e un veicolo per ciascun socio o associato nel caso di attività svolta in forma associata.
Aziende uso strumentale
- Detrazione IVA: 100%
- Deduzione imposte dirette: 100%
Aziende uso non strumentale
Detrazione IVA: 40%
Deduzione imposte dirette: Si potrà dedurre il 20% del canone di noleggio con il limite di 3.615,20 € annui.
Aziende ed esercenti arti e professioni, uso promiscuo a dipendenti
- Detrazione IVA: 40%
- Deduzione imposte dirette: Si potrà dedurre il 70% dell’ammontare del costo annuo.
Agente o rappresentante di commercio
- Detrazione IVA: 100%
- Deduzione imposte dirette: Si potrà dedurre l’80% del canone di noleggio con il limite di 3.615,20 € annui, con ragguaglio annuale.
Società semplici e associazioni
- Detrazione IVA: 40%
- Deduzione imposte dirette: Si potrà dedurre il 20% del canone di noleggio con il limite di 3.615,20 € annui soltanto per un veicolo per ogni socio o associato e con ragguaglio all’anno.
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Detrazioni IVA e detrazioni costi per veicoli N1
Diverso è il caso del noleggio a lungo termine dei veicoli immatricolati N1, ossia quelle vetture che contribuiscono allo svolgimento di attività lavorative e commerciali, come il trasporto di merci o persone.
A coloro che noleggiano i veicoli N1, solo possessori di partita IVA o imprese, spettano maggiori vantaggi fiscali che rendono questa tipologia di noleggio molto conveniente per le seguenti caratteristiche:
- Detrazione 100% IVA in fase di acquisto veicolo
- Detrazione 100% IVA per spese di gestione veicolo (bollo, assicurazione, carburante, manutenzione, riparazione)
- Totale deducibilità del costo di acquisto dell’autocarro
- Tassa di possesso ridotta
- Costo inferiore copertura RCA
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